Plan General de Control Tributario y Aduanero de 2015 (Área Fiscal)

El pasado 9 de marzo de 2015 se publicó la Resolución de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 11 de marzo), donde se describen las directrices generales del citado Plan General de Control Tributario y Aduanero de 2015, articulándose el mismo, como en años anteriores, en torno a tres grandes áreas:

  • Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero.
  • Control del fraude en fase recaudatoria.
  • Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.

Asimismo, es importante destacar una de las modificaciones en la Ley de IVA que entrará en vigor en 1 de abril de 2015: la ampliación de los supuestos de inversión de sujeto pasivo a la entrega de determinados productos, en concreto, móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas, con el fin de atajar el fraude en este impuesto que ha venido aumentando en los últimos tiempos entre empresas que comercializan productos tecnológicos.

En este caso, la inversión del sujeto pasivo implica que el obligado a ingresar el IVA es la empresa adquirente del producto. De esta forma la Agencia Tributaria trata de frenar el fraude denominado carrusel que se venía produciendo en este tipo de productos.

A continuación se expone un breve resumen de las principales medidas y actuaciones que se van a acometer en este ejercicio 2015 que introduce la citada Resolución. No obstante muchas de ellas son continuistas de las emprendidas en años anteriores, como por ejemplo:

  1. Reforzamiento de las actuaciones de prevención y control consistentes en la obtención de información que permitan la detección precoz de actividades ocultas y potenciación de las actuaciones presenciales en aquellos sectores en los que se aprecie una especial percepción social sobre la existencia de elevados niveles de economía sumergida.
  2. Desarrollo de actuaciones de instrucción y resolución de acuerdos previos de valoración de operaciones entre personas y entidades vinculadas, que puedan ser solicitados por los contribuyentes y admitidos por la Administración.
  3. Las actividades profesionales continuarán siendo objeto de control especial, y el análisis y selección de contribuyentes a partir de signos externos de riqueza en los supuestos en que dichos signos no son acordes con su historial de declaraciones de renta y patrimonio y se examinará también la aplicación de la limitación de pagos en efectivo.
  4. Control en las tramas de fraude del IVA en operaciones intracomunitarias.
  5. Intercambios de información sobre los datos censales más relevantes de los obligados tributarios a través del Censo Único Compartido, base de datos consolidada de información censal obtenida por las Administraciones tributarias autonómicas y estatal.
  6. Control global de deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF aprobadas por las diferentes CCAA, utilizando la información remitida por éstas en materia de discapacidad y familia numerosa; del cumplimiento de los requisitos para disfrutar de determinados beneficios fiscales en el ISD y del cumplimiento de los requisitos para la aplicación del régimen fiscal de las cooperativas.
  7. Control de operaciones inmobiliarias significativas al objeto de determinar su tributación por IVA o, de forma alternativa, por ITP y AJD, en su modalidad de transmisiones patrimoniales.
  8. Control sobre la utilización improcedente de sociedades que canalicen rentas de personas físicas con el único objeto de reducir la tributación de la persona física por la diferencia de tipos o que incorporen gastos personales no relacionados con la actividad.

Asimismo, son novedosas para este ejercicio 2015 las siguientes medidas y actuaciones a llevar a cabo por parte de la Agencia Tributaria:

  1. Se planificarán actuaciones selectivas coordinadas a nivel nacional para combatir actividades fraudulentas relacionadas con el software de doble uso que se complementarán con acciones tendentes a realizar comprobaciones inspectoras convencionales y a efectuar verificaciones formales en determinados sectores. Estas actuaciones se realizarán especialmente en sectores económicos que realizan ventas directas a consumidores finales, por las mayores dificultades de contraste que tradicionalmente han tenido estas actividades.
  2. Actuaciones de investigación sobre patrimonios deslocalizados explotando para ello la información suministrada por los diferentes países y jurisdicciones y la información derivada del Plan Nacional de Captación de Información sobre el consumo realizado con tarjetas de crédito/débito emitidas con cargo a cuentas abiertas en el exterior de entidades financieras no residentes. Asimismo, se investigarán a contribuyentes que no hubieran presentado el modelo 720 y que existan indicios de que están ocultando bienes y a aquellos que habiendo presentado el modelo existan indicios que pongan de manifiesto la falta de consistencia de los bienes y derechos incluidos en la referida declaración.
  3. Control sobre aquellos fabricantes o prestadores de servicios que comercialicen sus bienes o servicios a través de Internet para garantizar la adecuada tributación en España captando para ello indicios de éxito de las páginas de comercio electrónico y utilizando técnicas de análisis de las redes sociales.

Quedando a su disposición para cualquier aclaración o consulta.

DEPARTAMENTO FISCAL DE IMB GRUP

 

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